La condonación de deudas con Hacienda es una medida excepcional por la cual se perdona total o parcialmente una deuda tributaria. No es común y solo puede aplicarse en casos muy concretos, generalmente mediante ley o acuerdo expreso del Gobierno. En la práctica, es mucho más habitual recurrir a aplazamientos, fraccionamientos o a la prescripción para resolver este tipo de obligaciones.
Abogado Concursal experto en Ley de Segunda Oportunidad
Colegiado 20205 ICAV
¿Cuáles son los Límites de la condonación de deudas con Hacienda?
La condonación no es automática ni generalizada, sino que se trata de un proceso excepcional, sujeto a una serie de condiciones que garantizan el interés público y la equidad fiscal.
Limitación en cuanto a sanciones e intereses de demora:
Para que puedan eliminarse total o parcialmente este tipo de conceptos, es imprescindible que exista un procedimiento específico habilitado legalmente, como por ejemplo, un expediente de reducción de sanciones previsto en los artículos del régimen sancionador tributario, o una solicitud expresa dentro del marco de un procedimiento de revisión. Sin ese procedimiento, estos conceptos no son susceptibles de condonación.
No aplicable a todo tipo de deudas:
Existen deudas que, por su naturaleza o gravedad, quedan fuera del alcance de cualquier posibilidad de condonación. Este es el caso, por ejemplo, de aquellas que tienen origen en delitos contra la Hacienda Pública. Las deudas derivadas de actuaciones dolosas, de fraude fiscal o de sentencias firmes por ilícitos penales no pueden ser objeto de condonación, ya que el interés público exige la aplicación estricta de la ley en estos supuestos.
Requiere siempre una solicitud justificada y una evaluación individualizada:
No basta con solicitar la condonación o alegar dificultades económicas. Es necesario que el deudor presente una solicitud formal y debidamente motivada, en la que se expongan de forma clara y documentada las razones por las que se solicita la condonación parcial de la deuda. La Administración debe valorar cada caso de forma individual, teniendo en cuenta las circunstancias específicas del contribuyente, el contexto económico y social, y la viabilidad de una recuperación parcial de la deuda como alternativa razonable frente a una insolvencia total.
Valoración por parte de la Agencia Tributaria con criterios de buena fe y colaboración:
La Agencia Tributaria presta especial atención a ciertos factores clave al estudiar una solicitud de condonación. Entre ellos, se valora si el contribuyente ha actuado con buena fe, es decir, si ha intentado cumplir con sus obligaciones fiscales, aunque finalmente no haya podido hacerlo por causas justificadas. También se analiza si ha existido colaboración previa con la Administración, por ejemplo, facilitando información, atendiendo requerimientos o mostrando disposición a pagar parcialmente. Por último, es imprescindible acreditar una situación real de insolvencia o imposibilidad de pago, lo que exige aportar documentación financiera que lo respalde (cuentas bancarias, balances, informes de ingresos y gastos, etc.).
Este enfoque permite entender que la condonación parcial de deudas es una herramienta excepcional, sujeta a control, y no un mecanismo automático de alivio fiscal. Está diseñada para atender casos reales de necesidad y no para premiar comportamientos evasivos o negligentes.
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Marco legal de la condonación de deudas con Hacienda
La condonación tributaria no está prevista de forma general en la Ley General Tributaria, pero existen ciertos supuestos y vías específicas que permiten acceder a ella:
Ley General Presupuestaria (art. 17.2): faculta al Consejo de Ministros a autorizar la condonación de deudas tributarias en casos excepcionales y de interés público.
Normas especiales en supuestos de catástrofes o crisis económicas.
Acuerdos de fraccionamiento o aplazamiento con quita parcial.
Ley de Segunda Oportunidad: permite en ciertos casos exonerar deudas públicas de forma parcial.
Por tanto, la condonación de deudas con Hacienda existe, pero está sometida a estrictas condiciones y no se concede de forma generalizada.
Condonación de deudas con Hacienda por insolvencia
Una de las vías más realistas para acceder a una condonación parcial de tus deudas con Hacienda es a través de la declaración de insolvencia económica.
Este supuesto puede materializarse mediante:
Aplazamiento con quita: en algunos casos, Hacienda permite un plan de pagos con condonación parcial del importe.
Procedimiento concursal: si eres autónomo o empresario, puedes lograr una quita relevante en concurso de acreedores.
Ley de Segunda Oportunidad: regula la exoneración parcial de deudas públicas, incluyendo las tributarias.
En Loanko analizamos tu situación para ver si puedes acogerte a alguna de estas alternativas de forma segura y legal.
Condonación de deudas con Hacienda a través de la Ley de Segunda Oportunidad
La Ley de Segunda Oportunidad permite, desde su reforma, la exoneración parcial de deudas con Hacienda, aunque con ciertas limitaciones.
Se pueden exonerar hasta 10.000 euros de deuda con Hacienda (otros 10.000 con Seguridad Social).
El resto puede incluirse en un plan de pagos de hasta 5 años.
No hace falta acuerdo del acreedor, es el juez quien lo decide.
Este mecanismo representa hoy la vía más clara y efectiva de lograr una condonación de deudas con Hacienda para personas físicas.
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Procedimiento para solicitar la condonación de deudas con Hacienda
No hay un formulario genérico para pedir una condonación directa. Dependiendo de la vía elegida, los pasos pueden ser:
Vía administrativa extraordinaria (por interés público):
Escrito motivado al Ministerio de Hacienda.
Acreditación de situación de catástrofe, emergencia o interés general.
Valoración por parte del Consejo de Ministros.
Vía concursal o Segunda Oportunidad:
Demanda ante el juzgado competente.
Inventario de bienes y listado de deudas.
Solicitud de exoneración parcial con plan de pagos.
En Loanko nos encargamos de todo el procedimiento, desde la preparación documental hasta la defensa ante Hacienda o el juzgado.
¿Qué ocurre con los avalistas y bienes en una condonación de deudas con Hacienda?
Uno de los miedos más frecuentes es qué pasa con los bienes propios o los avalistas. En general:
Si tienes bienes, se puede optar por una exoneración con liquidación (entregar los bienes y cancelar el resto de deudas) o una exoneración sin liquidación (si los bienes son inembargables o de escaso valor).
Los avalistas no quedan exonerados directamente, pero en muchos casos se puede negociar una quita o una reestructuración paralela.
Cada situación es distinta, y por eso es fundamental un estudio personalizado como el que ofrecemos gratuitamente en Loanko.
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FAQs Condonación de deudas con Hacienda
La condonación de deudas con Hacienda consiste en perdonar total o parcialmente una obligación tributaria, aunque es una medida poco frecuente. Solo se concede en situaciones muy específicas y debe estar respaldada por una ley o decisión formal del Gobierno. Lo más habitual es optar por aplazamientos, pagos fraccionados o esperar a que la deuda prescriba.
